週刊節税教室

身近な節税の方法およびその内容を生徒の質問、先生の回答という形でやさしく誰でも分かるように解説します。

最新号：2008-08-27
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週刊節税教室

発行日： 2004/9/13

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☆☆　週刊節税教室　☆☆　　　　　　　　　　第150号（2004/9/13）　

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　　■■■　　開業費は便利な存在（法人税・所得税）　　■■■

☆質問
『個人事業を開業しようかと思っています』

『開業準備期間中の経費の扱いは税金上どのようになるのですか？』

★回答
開業前に使った経費だからといって、開業後の経費にならないとい
うことはありません。

開業準備期間中の経費は開業費という勘定科目で処理します。

開業費勘定は経費科目ではなくて、繰延資産という資産科目です。

開業費は開業後5年間で経費として計上するのが原則ですが、例
外として確定申告書への記載を要件として開業費の額を上限とし
て、いつでもいくらでも経費とすることができる例外規定があります。

☆質問
『たとえば開業費の額が50万円としたら、開業した年に30万円経費
として、残りの20万円をその数年後に経費としてもよいわけですか
？』

★回答
そのとおりです。

任意償却といって、開業費をいつ経費とするかは納税者の任意とさ
れるのです。

利益の出たときに開業費を経費とすれば節税になります。

☆質問
『開業費として計上できる開業準備期間中の経費としてはどのよう
なものが対象となるのですか？』

★回答
個人事業の場合にはかなり広く認められています。

・広告宣伝費
・接待交際費
・旅費
・調査費
・借入金の利子
・従業員の給料
・賃借の土地、建物の賃借料
・電気、ガス、水道の料金　等

開業準備のために特になされた上記の経費が開業費になります。

国際的な個人事業開業のために、その下準備として行った開業前
の海外渡航費用も、個人事業開業のために必要なものであれば開
業費に含まれることになります。

☆質問
『個人事業では開業費の範囲が広く認められているということです
が、法人の扱いとはどう違うのですか？』

★回答
法人税法では、以下のような経常的な性格を有する費用は開業費
に含めないとしています。

・従業員の給与
・電気、ガス、水道の料金　
・賃借の土地、建物の賃借料
・借入金の利子　等

そういう意味で、個人事業の方が開業費の範囲が広いということで
す。

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